Kansspel­belasting berekenen: wat betaal je over je casinowinst?

Bij een legaal casino betaal jij niets

Speel je bij een online casino met een vergunning van de Kansspelautoriteit, dan is de kansspelbelasting niet jouw zaak. De wet legt de belastingplicht bij de vergunninghouder (artikel 1, onderdeel d, van de Wet op de kansspelbelasting). Het casino betaalt 37,8% over zijn bruto spelresultaat: alle inzetten van al zijn spelers min alle uitgekeerde prijzen, plus wat het los van de inzet vangt voor het mogen meespelen, zoals rake aan een pokertafel of commissie (artikel 3, lid 1, onderdeel a). Jouw winst van EUR 600 of EUR 6.000 komt in geen enkel formulier terecht. Je doet geen aangifte en de Belastingdienst verwacht niets van je.

Eerlijk gezegd is dit de kortste uitleg die we ooit schreven. Meer valt er niet over te zeggen. Welke casino's zo'n vergunning hebben, zie je op de Ksa-lijst van legale casino's.

Bij een buitenlands casino doe je zelf aangifte, elke winstmaand

Speel je bij een online casino zonder Nederlandse vergunning, dan draait het om. Dan ben jij de belastingplichtige (artikel 1, onderdeel i). De grondslag is het positieve verschil tussen de prijzen die je in een kalendermaand hebt gewonnen en de inzetten die je in die maand hebt gedaan (artikel 3, lid 1, onderdeel c). Het aangifteformulier vraagt letterlijk naar "gewonnen prijzen in deze maand". Wanneer je het geld laat uitbetalen, doet er dus niet toe: win je op 30 maart en neem je op 2 april op, dan is dat maart. Je betaalt de belasting op aangifte (artikel 8a), binnen een maand na afloop van die kalendermaand.

Een rekenvoorbeeld. In oktober win je bij elkaar EUR 1.000 aan prijzen en je hebt die maand EUR 400 ingezet. Je resultaat is EUR 600, de belasting 37,8% daarvan: EUR 226, naar beneden afgerond op hele euro's. Die EUR 226 moet uiterlijk 30 november op de rekening van de Belastingdienst staan.

Er is geen drempel. De vrijstelling van EUR 449 waar veel sites mee schermen, staat in artikel 4 en geldt alleen voor losse prijzen uit loterijen, prijsvragen, promotionele acties en buitenlandse offline kansspelen (artikel 1, onderdelen g en h). Voor online casinowinst bestaat ze niet. Win je online EUR 20 netto in een maand, dan hoort daar in principe een aangifte bij. En aan de andere kant van de schaal: win je bij een buitenlands casino EUR 100.000 netto in één maand, dan gaat EUR 37.800 naar de Belastingdienst en hou je EUR 62.200 over. Bij een legaal casino hou je alle EUR 100.000.

Nog iets wat weinig sites erbij zeggen: zelf meedoen aan een kansspel zonder Nederlandse vergunning is strafbaar als je weet dat die vergunning er niet is (artikel 1, lid 1, onderdeel c, Wet op de kansspelen). In de praktijk richt de Kansspelautoriteit haar handhaving op de aanbieders, niet op spelers. Maar de regel staat er.

Een Malta-vergunning is EU, dus vrijgesteld?

Nee. De EU-uitzondering in de Wet op de kansspelbelasting geldt alleen voor fysieke kansspelen. Artikel 1, onderdeel h, sub 1, zondert casinospelen, speelautomaten, sportweddenschappen en totalisatoren uit die vanuit een land van de EU of de EER worden georganiseerd. Denk aan het casino in Baden-Baden of de speelhal net over de grens: win je daar, dan betaal je in Nederland niets. Sub 2 van hetzelfde onderdeel haalt kansspelen op afstand er meteen weer uit. Die vallen onder onderdeel i, en daar staat geen woord over vestigingsland.

Een online casino met een vergunning van de Malta Gaming Authority is voor de Nederlandse fiscus dus gewoon een kansspel op afstand zonder Nederlandse vergunning: jij doet aangifte over elke winstmaand. De toelichting bij het aangifteformulier zegt het in gewone woorden: alleen bij een offline casinospel, speelautomaat of weddenschap met een organisator in de EU, Liechtenstein, Noorwegen of IJsland hoef je geen aangifte te doen. Sites die "EU-vergunning, dus belastingvrij" schrijven, hebben sub 1 gelezen en sub 2 overgeslagen. Denk ik.

Kort gezegd: online is nooit EU-vrijgesteld.

De tarieven per jaar

De kansspelbelasting is in 2026 37,8% van de grondslag, voor casino's en spelers hetzelfde percentage. Sinds de speler bij online kansspelen zelf belastingplichtig kan zijn (1 oktober 2021) is het tarief vier keer gestegen: van 29,0% naar 29,5% in 2023, 30,5% in 2024, 34,2% in 2025 en 37,8% in 2026; de laatste twee stappen kwamen uit het Belastingplan 2025. Voor 2027 staat er geen wijziging in het Belastingplan 2027.

Waarom de oude tarieven hier staan: de Belastingdienst mag tot vijf jaar na afloop van het kalenderjaar naheffen (artikel 20, lid 3, Algemene wet inzake rijksbelastingen). Een winstmaand uit 2022 kan dus tot en met 2027 nog een naheffing opleveren, tegen het tarief van toen. In de calculator kies je daarom elke maand vanaf oktober 2021.

Dezelfde reeks staat in de toelichting bij het aangifteformulier van de Belastingdienst (KA 006, kopje "Tarieven"), waarin het formulier het tarief automatisch kiest op basis van het tijdvak.

Wat de verhoging opleverde, weten we pas half. De Kansspelautoriteit en het ministerie van Financiën rekenden op 108 miljoen euro extra in 2025 en 216 miljoen in 2026. Hun monitor van 23 juni 2026 schat de extra opbrengst over 2025 op 2 miljoen en voorspelt voor 2026 57 miljoen. Dat laatste is een prognose op basis van het eerste kwartaal, met in totaal 1.091 miljoen euro kansspelbelasting voor 2026, gecorrigeerd voor inflatie en seizoen. De grondslag kromp, mede door de nieuwe spelerslimieten. De Bijlagen bij de Miljoenennota 2027 ramen intussen, op een andere rekenbasis, 1.217 miljoen euro voor 2026 en 1.194 miljoen voor 2027 (tabel 3.1.7.1, p. 31): minder, bij een gelijk tarief. Dat de raming voor 2026 89 miljoen hoger uitkwam dan een jaar eerder, komt volgens het ministerie vooral door een eenmalige vertraging in de inning: geld van 2025 kwam pas in 2026 binnen (p. 23). Of het tarief in 2027 alsnog omlaag gaat, weten we niet. Er staat voor 2027 een evaluatie van de kansspelbelasting ingepland (tabel 4.6.2, p. 63); een verlaging staat nergens.

Aangifte in zes stappen

1. Tel per kalendermaand alle gewonnen prijzen op, en apart alle inzetten, over alle sites zonder Nederlandse vergunning samen. Wat je bij een legaal casino won of verloor, blijft erbuiten. Bewaar de spelhistorie van het casino en je bankafschriften. Heb je alleen je stortingen, opnames en saldo, gebruik dan de tweede rekenroute in de calculator: wat eruit kwam (opnames plus eindsaldo) min wat erin ging (stortingen plus beginsaldo) is precies hetzelfde getal.
2. Rond af in je voordeel, op hele euro's: prijzen naar beneden, inzetten naar boven. Het formulier zegt "rond alle bedragen naar beneden af" en bij de rubrieken "u mag daarbij afronden in uw voordeel"; de toelichting herhaalt dat laatste. Van EUR 1.000,60 aan prijzen maak je EUR 1.000, van EUR 399,40 aan inzetten EUR 400.
3. Trek de inzetten van de prijzen af. Komt er nul of een negatief getal uit, dan is die maand klaar: geen aangifte. Positief? Neem er 37,8% van (tarief 2026), weer naar beneden afgerond.
4. Download bij de Belastingdienst het formulier KA 004, "Aangifte kansspelbelasting over prijzen uit online kansspelen zonder Nederlandse vergunning en buitenlandse kansspelen". Het is een pdf die je op je computer invult. Daarna printen, handtekening eronder, en op de post naar Belastingdienst/Kansspelbelasting, Antwoordnummer 21180, 6400 TB Heerlen. Zonder aangiftebrief stelt het formulier je aangiftenummer samen uit je bsn en het tijdvak (vraag 1g). Een online variant hebben we niet gevonden, en dat is in 2026 gewoon irritant.
5. Betaal op NL04 RABO 0200 1818 90 van de Belastingdienst, met dat aangiftenummer als kenmerk. Het bedrag moet uiterlijk op de laatste dag van de maand na de speelmaand op hun rekening staan, zegt het formulier. Over oktober dus bijgeschreven op 30 november; die dag pas overmaken is te laat.
6. Achteraf niet eens met wat je zelf hebt aangegeven en betaald? Bezwaar maken kan schriftelijk, binnen 6 weken na de dag van betaling, bij Belastingdienst/Kantoor Middelburg, Postbus 90121, 4800 RA Breda.

Geen aangifte gedaan? Dit kan er gebeuren

De Belastingdienst mag tot 5 jaar na afloop van het kalenderjaar naheffen (artikel 20, lid 3, Algemene wet inzake rijksbelastingen). Bij niet of te laat betalen kan daar een verzuimboete bij van maximaal EUR 6.709 (artikel 67c). Is het opzet of grove schuld, dan heet het een vergrijp en kan de boete oplopen tot 100 procent van de belasting die je niet betaalde (artikel 67f). Bovenop de belasting zelf, tegen het tarief van de speelmaand.

Eerlijk is eerlijk: de fiscus heeft geen automatisch zicht op een spelrekening bij een buitenlandse site, zoals hij dat wel heeft op je Nederlandse bankrekening. Dat schrijven we niet als tip op, maar als realiteit, en het is precies waarom de wet dit een aangiftebelasting maakt: de plicht ligt bij jou. De overboekingen van en naar zulke sites staan overigens wel op je bankafschrift.

Crypto, dollars en bonusgeld: waar reken je mee?

Win je in dollars of in crypto, dan reken je om naar euro's tegen de koers op het moment van winnen. Voor vreemde valuta zegt de toelichting bij het formulier dat letterlijk (vraag 3d: de wisselkoers van het moment waarop je de prijs hebt gewonnen). Voor crypto staat er niets aparts, maar de wet telt als prijs alles waaraan in het economische verkeer waarde kan worden toegekend, en waardeert dat op die waarde (artikel 3, lid 2 en 3). Dezelfde logica dus: de eurowaarde op het moment van winnen, ook als de koers daarna instort.

Bonusgeld is lastiger. De wet spreekt van "gedane inzetten", het formulier van "betaalde inzetten". Of een inzet uit bonusgeld daaronder valt, en of een gewonnen bonus zelf een prijs is, hebben we bij de Belastingdienst niet zwart-op-wit gevonden. Eerlijk gezegd weten we het niet. De voorzichtige route: tel alles wat je won mee als prijs en trek alleen inzetten af die je met eigen geld deed. Bel bij twijfel de BelastingTelefoon (0800 - 0543); dat is gratis en je krijgt een antwoord waar je je op kunt beroepen.

Veelgemaakte fouten

• Een verliesmaand verrekenen. Elke kalendermaand staat op zichzelf. Verlies je in januari EUR 500 en win je in februari EUR 300 netto, dan betaal je over februari EUR 113 en blijft januari gewoon een verlies.
• Rekenen met het moment van opnemen. De wet telt het moment van winnen. Een prijs van 30 maart die je op 2 april opneemt, hoort bij maart, met de deadline van maart.
• Aangifte doen over winst bij een legaal casino. Niet nodig, en de Belastingdienst zit er ook niet op te wachten: het casino heeft al betaald.
• Rekenen met de grens van EUR 449. Die geldt voor een losse prijs uit een loterij, prijsvraag, actie of buitenlands offline kansspel, niet voor het maandresultaat bij een online casino.
• Maar één site meetellen. Alle sites zonder Nederlandse vergunning gaan per maand bij elkaar, zegt de toelichting bij het formulier. Winst op de ene en verlies op de andere mag je dus wel tegen elkaar wegstrepen, binnen dezelfde maand.
• Op de deadline overmaken. Het geld moet die dag al op de rekening van de Belastingdienst staan. Mis je dat, dan kan er een verzuimboete volgen (artikel 67c Algemene wet inzake rijksbelastingen).

Waarom dit ook een reden is om legaal te spelen

De belasting is denken we het minst spannende argument, en toch is het een helder argument. Bij een casino met Ksa-vergunning betaalt het casino, werkt je gokstop via Cruks, moet je bij registratie limieten instellen en kijkt een toezichthouder mee die boetes uitdeelt als het casino zijn zorgplicht verzaakt. Bij een buitenlands casino krijg je daar niets van, en wel een administratie per maand, 37,8% over elke goede maand en geen enkele aftrek voor de slechte. Verlies bij een casino zonder vergunning krijg je bovendien niet terug; de Hoge Raad zette daar in juli 2026 een streep door.

Grote winsten uitbetalen kost bij sommige casino's meerdere dagen door een daglimiet; welke casino's een hoge limiet noemen, staat bij casino's met een hoge uitbetaallimiet. Wil je weten welke casino's een vergunning hebben, kijk dan op de Ksa-lijst van legale casino's. En lees, voordat je stort, onze pagina over verantwoord spelen. De belasting is het makkelijke deel van de rekensom. Op tijd stoppen is het lastige deel.